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和韵文化财报造假财务总监称被逼 券商华创证券失职?

2019-12-01 21:49:06 来源:曹张网 浏览:1364

中国证监会湖北监管局(2019年[第3号)近日在中国证监会网站上发布的《行政监管办法决定》显示,湖北何云文化旅游发展有限公司(以下简称“何云文化”,836358)存在以下违法事实:

首先,在《公共转移指令》中有何云文化的虚假记载

据何云文化披露的《公共转让手册》记载,何云文化与武当山旅游经济特区管委会(以下简称“武当山管委会”)和十堰武当山旅游发展有限公司签订了《武当太极剧场承包协议》和《武当太极剧场购买框架协议》,上述协议的主要内容如下:第一,公司有权在2014年7月1日至2023年7月31日期间经营承包的太极剧场。一共九年。如果双方未能终止上述期限,本协议的内容和有效期将自动延长至双方10年。承包经营成本为600万英镑/年,承包经营权不可撤销。二、公司购买太极剧场的转让价格由公司、开发区管委会和武当山旅游开发公司经清产核资审核评估后确定。截至2016年10月,公司已预付6460万元购买太极剧场。

经调查,何云文化披露的《武当太极剧场合同管理协议》和《武当太极剧场采购框架协议》中记录的内容与公司提交调查部门和武当管委会提交调查部门的协议中记录的内容不一致。上述提交的协议规定:“何云文化对武当太极剧场等项目的投资不得少于2.2亿元”...双方的所有协议均以购买太极剧场为基础”。购买完成前,何云文化仅获得一年的经营权,每月合同费用为50万元。何云文化披露的协议没有记录相关先决条件。此外,根据武当山旅游经济特区财政局的解释,太极剧场的财务决算总额为3.9亿元。截至2015年底,和云文化仅支付了5425.2万元。因此,《公共交通手册》中关于武当太极剧场经营权的表述存在虚假记载。

(二)财务报表存在虚假记录的

何云文化伪造银行文件,在“公开转账报表”报告期(2015年1-7月),将“银行存款”虚增9318.15万元,主营业务收入增加69.3万元。

二.《2015年度报告》中存在虚假记录

在2015年年报中,何云文化伪造银行文件,将“银行存款”夸大9910.48万元,将“主营业务收入”增加171.6万元。

何云文化在《公开转让指令》中披露武当太极剧场经营权存在虚假记载,违反了《非上市上市公司监督管理办法》第二十条第一款的规定。当事人当时是公司董事长徐鹤友作为直接负责人。公共转移报表中的何云文化财务报表存在虚假记载。时任公司董事长的许何炅和时任公司首席财务官的邹一社是直接负责的高管。何云文化在2015年度报告中有虚假记载,违反了《非上市公司监督管理办法》第二十条第一款的规定。时任公司董事长的许何炅和时任公司首席财务官的邹一社是直接负责的高管。

邹一社在辩护材料中提出以下辩护意见,要求从轻处罚:一是财务报表欺诈是在被迫谋生的情况下完成的,在财务报表欺诈过程中没有获得任何好处;二是积极抵制和劝阻相关涉嫌违法行为,制止或减轻违法行为的不良后果。第三,在我局的调查过程中,我们可以主动解释我们的问题,并积极配合调查。第四,经济条件差,如果处罚太重,他们就不能支付罚款。

湖北省证监局根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度,根据《非上市公司监督管理办法》第六十条和《证券法》第一百九十三条第一款,决定责令何云文化改正,给予警告,并处五十万元罚款。直接负责的主管徐何炅被警告,罚款25万元。对直接负责的主管人员邹一社给予警告,并罚款10万元。

据中国经济网记者询问,何云文化成立于2010年11月26日,注册资本为1.72亿元。周光武为法定代表人兼总经理。当事人徐何炅为实际控制人、最大股东和最终受益人,持股4453.9万股,占25.89%。何云文化于2016年4月14日在全国中小企业股份转让系统上市,华创证券有限公司为主办证券公司。

《全国中小企业股份转让系统保荐证券公司持续监管指引(试行)》第九条规定:保荐证券公司应当监督上市公司建立、完善和有效实施内部管理制度,包括但不限于会计制度、财务管理和风险控制制度,以及对外担保、重大投资、委托理财、关联交易等重大业务决策的程序和规则。

根据何云文化2016年2月29日发布的《公共转让指令》,何云文化将根据国有产权转让的相关规定,于2023年7月31日前购买武当太极剧场,截至2013年10月,公司已预付购买太极剧场费用6460万元。但是,如果公司在2023年7月31日前没有完全获得武当太极剧场的产权,或者合同管理协议到期后不能续签合同,公司可能会失去武当太极剧场的合同管理权,从而影响公司的经营。

2016年8月25日,何云文化发布了《华创证券股份有限公司关于湖北何云文化旅游发展有限公司的风险提示公告》,显示华创证券在开展持续监管工作、督促何云文化编制2016年半年度报告的过程中,发现公司存在向原关联方借款、增资程序、违规增资目标等违规行为,持续经营能力存在很大不确定性。

2017年6月9日,何云文化发布了《关于终止公司股份上市并在全国中小企业股份转让系统中应用的即时公告》。

《非上市上市公司监督管理办法》第二十条规定,公司及其他信息披露义务人应当依照法律、行政法规和中国证监会的规定,真实、准确、完整、及时地披露信息,不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。公司及其他信息披露义务人应当同时向所有投资者披露信息。

公司董事、监事和高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责,确保公司披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性。

《非上市公司监督管理办法》第六十条规定,公司及其他信息披露义务人未按照规定披露信息,或者披露的信息含有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,依照《证券法》第一百九十三条的规定处罚。

《证券法》第一百九十三条规定,发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息,或者披露的信息含有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,给予警告,并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,并处3万元以上30万元以下罚款。发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定提交相关报告,或者提交的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,责令改正,给予警告,并处以30万元以上60万元以下罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,并处3万元以上30万元以下罚款。发行人、上市公司或者其他信息披露义务人的控股股东或者实际控制人教唆实施前两款违法行为的,依照前两款的规定处罚。

以下是原文:

湖北省证券监督管理局关于行政处罚的决定[〔2019〕3号

当事人:湖北何云文化旅游发展有限公司(以下简称何云文化或公司),住所:湖北省十堰市武当山旅游经济特区农村信用合作社。

许何炅,男,1953年7月出生,住址:湖北省襄阳市新街。该公司当时是董事会主席。

邹一社,男,1958年10月出生,住址:湖北省襄阳市URA金路。该公司当时是首席财务官。

根据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我局对非法披露何云文化信息进行了调查和审理,并告知当事人行政处罚的事实、理由和依据以及当事人依法享有的权利。双方和何云文化,许何炅没有发表任何声明或争论,也没有要求听证。当事人邹一社提交了他们的论点。此案现已调查完毕,审判也已结束。

经过调查,何云文化中存在以下违法事实:

据何云文化披露的《公共转让手册》记载,何云文化与武当山旅游经济特区管委会(以下简称武当山管委会)和十堰武当山旅游发展有限公司签订了《武当太极剧场承包协议》和《武当太极剧场购买框架协议》,上述协议的主要内容如下:第一,公司有权在2014年7月1日至2023年7月31日期间经营承包的太极剧场。一共九年。如果双方未能终止上述期限,本协议的内容和有效期将自动延长至双方10年。承包经营成本为600万英镑/年,承包经营权不可撤销。二、公司购买太极剧场的转让价格由公司、开发区管委会和武当山旅游开发公司经清产核资审核评估后确定。截至2016年10月,公司已预付6460万元购买太极剧场。

经调查,本公司披露的《武当太极剧场合同管理协议》和《武当太极剧场采购框架协议》中记载的内容与本公司提交调查部门和武当山管委会提交调查部门的协议中记载的内容不一致。上述提交的协议规定:“何云文化对武当太极剧场等项目的投资不得少于2.2亿元”...双方的所有协议均以购买太极剧场为基础”。购买完成前,何云文化仅获得一年的经营权,每月合同费用为50万元。公司披露的协议没有记录相关前提。此外,根据武当山旅游经济特区财政局的解释,太极剧场的财务决算总额为3.9亿元。截至2015年底,和云文化仅支付了5425.2万元。因此,《公共交通手册》中关于武当太极剧场经营权的表述存在虚假记载。

(二)财务报表存在虚假记录的

据调查,何云文化在《公开转账报表》(2015年1-7月)报告期内,伪造银行单据,将“银行存款”夸大93,181,500.00元,主营业务收入超过693,000.00元。

二.《2015年度报告》中存在虚假记录

经调查,何云文化在2015年度报告中伪造银行文件,将“银行存款”虚报99,104,800.00元,将“主营业务收入”多收1,716,750.00元。

上述违法事实由相关笔录、工商数据、银行数据、相关协议、信息说明、公告等证据证明。

何云文化在《公开转让手册》中披露武当太极剧场经营权存在虚假记载,违反了《非上市上市公司监督管理办法》第二十条第一款的规定。时任公司董事长的徐鹤友是直接负责的负责人。

公共转移报表中的何云文化财务报表存在虚假记载。时任公司董事长的许何炅和时任公司首席财务官的邹一社是直接负责的高管。

何云文化在2015年度报告中有虚假记载,违反了《非上市公司监督管理办法》第二十条第一款的规定。时任公司董事长的许何炅和时任公司首席财务官的邹一社是直接负责的高管。

我认为:第一,公司首席财务官应对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性和公平性承担主要责任,而强迫生计、未能获得利益和恶劣的经济条件并不构成从轻处罚的法律依据。二是现有证据不足以证明邹一社主动抵制、劝阻、制止或减轻公司相关违法行为的不良后果。第三,邹毅学会积极配合我局的调查工作,并在处罚决定中予以考虑。

综上所述,我局不会接受邹一社的辩护。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度,根据《非上市上市公司监督管理办法》第六十条和《证券法》第一百九十三条第一款,我局决定:

一、押韵文化责令改正,给予警告,并处50万元罚款;

二、对直接负责的主管人员许何炅给予警告并罚款25万元。

三、对直接负责的主管人员邹一社给予警告,并处10万元罚款。

上述当事人应当自收到处罚决定之日起15日内将罚款汇至中国证券监督管理委员会(金融汇款专用账户)。开户银行:中信银行总行营业部,账号:711100189080000162,直接上缴国库,并将当事人姓名的支付凭证复印件报送中国证监会湖北监管局备案。当事人对处罚决定不服的,可以自收到处罚决定之日起60日内向中国证监会申请行政复议,也可以自收到处罚决定之日起6个月内向有管辖权的人民法院直接提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不得中止。

湖北证券监督管理局

2019年10月9日

(编辑:赵金波)

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